읽으시기 부가가치세 계산법 전에​본 포스팅은 세무사가 직접 작성한 내용입니다.기타 상업적으로 활용하거나 허락하지 않는 방식으로 무단 이용하는 등 상업적 용도로 불펌하는 행위는 자제 부탁드립니다.​안녕하세요. ​​부가가치세 전문 세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.​​다가오는 7월 25일, 2025년 제1기 확정 부가가치세 신고·납부 기한을 앞두고 많은 사업자 대표님들이 세액 계산에 대해 궁금해하고 계십니다. ​​특히 사업자 유형이 일반과세자인지 간이과세자인지에 따라 부가세 계산법이 완전히 달라지기 때문에, 본인의 유형에 맞는 정확한 계산 방법을 아는 것이 중요합니다.​​오늘 포스팅에서는 일반과세자와 간이과세자의 부가가치세 계산 방법을 각각 상세히 알아보고, 실제 사례를 부가가치세 계산법 통해 어떻게 세액이 산출되는지 쉽게 설명해 드리겠습니다.​​부가가치세 세액 계산이 복잡하게 느껴지시거나 본인 사업장에 맞는 절세 전략이 궁금하시다면 아래 링크나 전화번호로 연락해 주시면 명쾌한 해답을 드리겠습니다. ​권혁우 세무사는 세무회계 프리미어의 별명입니다. 안녕하세요. 부가가치세 전문 세무회계 프리미어 권혁우...부가가치세 계산법부가가치세 계산 방법을 사업자 유형별로 나누어 순서대로 살펴보겠습니다.​​첫째, 일반과세자의 부가가치세 계산 방법입니다.​​일반과세자의 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산하는 것이 기본적 원리입니다.​• 하나, 매출세액 계산 매출세액은 사업자가 재화나 용역을 공급하고 받은 매출액(공급가액)의 10%입니다. 예를 들어, 상반기 과세대상 매출액이 1억 원이라면 부가가치세 계산법 매출세액은 1천만 원이 됩니다.​​• 둘, 매입세액 계산 매입세액은 사업과 관련하여 재화나 용역을 공급받으면서 지불한 매입액(공급가액)의 10%입니다. 예를 들어, 사업 관련 매입액이 6천만 원이고 이에 대한 세금계산서 등 적격증빙을 모두 수취했다면 공제 가능한 매입세액은 6백만 원이 됩니다.​​• 셋, 납부세액 계산 위 예시에서 납부세액은 매출세액 1천만 원에서 매입세액 6백만 원을 뺀 4백만 원이 됩니다. 만약 사업 초기라 투자 비용이 많아 매입세액이 매출세액보다 크다면, 그 차액만큼 환급받을 수도 있습니다.​​• 넷, 매입세액공제 시 유의할 사항 모든 매입세액이 공제되는 부가가치세 계산법 것은 아닙니다. 사업과 직접 관련 없는 지출, 비영업용 소형 승용차 구입 및 유지 관련 비용, 접대비, 면세사업 관련 매입 등은 공제받을 수 없으므로 주의해야 합니다.​​• 다섯, 기타 공제·감면 최종 납부세액을 계산할 때, 신용카드매출전표 등 발행세액공제나 의제매입세액공제 등이 있다면 추가로 납부세액에서 차감됩니다.​​둘째, 간이과세자의 부가가치세 계산 방법입니다.​​간이과세자는 일반과세자보다 계산 방식이 더 간편하지만, 그 구조가 다릅니다.​• 하나, 기본 납부세액 계산 간이과세자의 납부세액은 (매출액 등 공급대가의 합계액 × 업종별 부가가치율) × 10%로 계산합니다.​​• 둘, 업종별 부가가치율이란? 업종별로 평균적인 부가가치세 계산법 부가가치 수준을 감안하여 법에서 정한 비율을 의미합니다. – 소매업, 소매업, 음식점업, 숙박업: 15% – 제조업, 농·임·어업, 정보통신업 등: 20% – 부동산 임대업, 기타 서비스업 등: 30%​​• 셋, 매입세액공제 (세금계산서 등 수취 세액공제) 간이과세자는 수취한 세금계산서 등에 기재된 매입세액 전액을 공제받는 것이 아니라, 매입액(공급대가)의 0.5%를 공제받습니다.​​• 넷, 최종 납부세액 계산 위 (하나)에서 계산한 기본 납부세액에서 (셋)의 매입세액공제 및 기타 공제(신용카드발행세액공제 등)를 차감하여 최종 납부세액을 계산합니다.​​• 다섯, 납부의무 면제 기준 해당 과세기간(1년)의 공급대가 합계액이 4,800만 원 부가가치세 계산법 미만인 경우, 부가가치세 납부 의무가 면제됩니다. 다만, 이 경우에도 신고는 해야 합니다.​​셋째, 일반과세자와 간이과세자 계산 사례 비교입니다.​​두 유형의 차이를 쉽게 이해하기 위해 간단한 사례를 들어보겠습니다. (상반기 매출액 3,000만 원(공급대가), 매입액 1,650만 원(공급대가, 세금계산서 수취), 음식점업 가정)​• 하나, 일반과세자의 경우 ​​– 매출세액: 3,000만 원 / 1.1 × 10% = 약 272만 원 ​​– 매입세액: 1,650만 원 / 1.1 × 10% = 150만 원 ​​– 납부세액: 272만 원 - 150만 원 = 122만 원 (기타 공제는 부가가치세 계산법 없다고 가정)​​• 둘, 간이과세자의 경우 (1년 환산 매출액 6,000만 원으로 간이과세자 유지 가정) ​​– 기본 납부세액: (3,000만 원 × 음식점업 부가가치율 15%) × 10% = 45만 원 ​​– 매입세액공제: (1,650만 원 × 0.5%) = 8만 2,500원 ​​– 납부세액: 45만 원 - 8만 2,500원 = 36만 7,500원 (기타 공제는 없다고 가정)​이처럼 사업자 유형에 따라 납부세액이 크게 달라질 수 있음을 알 수 있습니다.​글을 맺으며오늘 포스팅에서는 다가오는 7월 부가가치세 신고를 앞두고, 일반과세자와 간이과세자의 부가세 계산 방법에 대해 부가가치세 계산법 상세히 설명드렸습니다.​​부가가치세 계산의 기본은 본인 사업자 유형을 정확히 아는 것에서 시작합니다. ​​일반과세자는 매입세액공제 증빙을 철저히 챙기는 것이, 간이과세자는 업종별 부가가치율을 정확히 적용하는 것이 중요합니다. ​​정확한 계산을 통해 절세 혜택을 누리고 불필요한 가산세를 피하시기 바랍니다.​​만약 부가가치세 세액 계산이 여전히 복잡하게 느껴지시거나, 우리 사업장의 매입세액공제 가능 항목 등에 대한 전문적인 검토가 필요하시다면, 부가가치세 전문인 세무회계 프리미어에 아래 연락처나 링크를 통해서 연락 주시면 최적의 신고를 도와드리겠습니다. ​​권혁우 세무사는 세무회계 프리미어의 별명입니다. 안녕하세요. 부가가치세 전문 세무회계 프리미어 권혁우...서울특별시 부가가치세 계산법 강남구 역삼로 228 한성빌딩 304호​